活用事例③相続対策継続のために家族信託を活用した事例

状況

Ｃさんの相続人となる者は奥様と二人の子どもですが、財産額が多く、二次相続が発生した際には子どもが負担する相続税が高額になることが明らかでした。

そこで、相続対策のために家族信託を活用して、子ども二人の名義で金融機関からの融資を受けながら収益不動産の建築を検討しています。

 

家族信託の設計

Ｃさんの一番の目的は、相続税の節税です。

このままＣさんが亡くなると、奥様とお子様が財産を引き継ぐことになります。

配偶者には、相続した際に相続税の負担が少なくて済むように、相続税が軽減される特別措置（配偶者控除）が法律で用意されています。そのためＣさんが亡くなったときの相続では相続税支払いに大きな問題は発生しません。

しかし、次にＣさんの奥様が亡くなり子ども二人が財産を相続する際には、配偶者控除などの特別措置がないため、課税される相続税が莫大になることが予想されます。

そのため、Ｃさん夫婦が亡くなった後の相続対策（＝二次相続対策）としてなんらかの手段を講じる必要があります。

 

土地甲の委託者をＣさん、受託者を長男、土地乙の委託者をＣさん、受託者を次男とおき、それぞれが収益物件の建設ができるように金融機関での融資の手続きやハウスメーカーとの契約ができるような状況にしておきます。

Ｃさんが亡くなるまではＣさんを受益者とし、その後はそれぞれ長男、次男を第２次受益者として設定します。

 

家族信託を行うメリット

・認知症になってしまうと、建物の建築するための契約ができなくなることや、銀行からの融資契約ができないなどの問題が発生する可能性があります。また、建築後の収益物件の管理もＣさんご本人では不安です。

 

家族信託の契約をすることで、これらのリスクを回避し、安心して相続税対策を行うことが可能となります。